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财政报表报送事情热门题目解答(2014.5.4更新)

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更新日期:2014-05-05 泉源:广州市国度税务局 作者:征管和科技开展处(票证中心)

    一、问:《小企业管帐原则》实施后,征税人应怎样报送财政报表月报?

    答:为加重征税人包袱,省局已在网上办税大厅设置监控,将月报报表时期锁定为每个季度的最初一个月,即3月、6月、9月、12月,即征税人只需报送按季度报送该季度最初一个月的月报即可。

注:2014年财政报表月报已规复报送,一季度报表(即3月份月报)的报送限期延伸到715日。

    二、问:征税人在网上办税大厅下载财政报表电子表单时,选择“财政报表种别”发明下拉菜单中没有其所实用管帐制度,应怎样处置?

    答:如征税人在网上办税大厅下载财政报表电子表单时,选择“财政报表种别”发明下拉菜单中没有其所实用管帐制度的,应经过主管税务构造修正“实用管帐制度”后,方可下载准确的电子表单。

    三、问:哪些征税人必要报送财政报表月报?

答:依据《广州市国度税务局关于征税人财政管帐报表报送办理的通告(20132号)》中确定的报送范畴,即增值税一样平常征税人在广州市国度税务局交纳企业所得税且征收方法为查账征收的征税人(不含跨地域谋划汇总交纳企业所得税的分支机构)。

详见下表:

征税人范例

能否必要报送财政报表

广州市内的一切增值税一样平常征税人

必要(月报表+年报表)

增值税小范围征税人

在广州国税交纳企业所得税的二级及以下分支机构

不必要

在广州国税查账征收企业所得税(不包罗在广州国税交纳企业所得税的二级及以下分支机构)

必要(月报表+年报表)

在广州国税审定征收企业所得税

不必要

企业所得税由地税构造征收

只必要报送年报表

只要顺序征收的税种判定的征税人(详见第九点)

不必要

其他状况

奇迹单元和民办非企业单元等实用特别管帐制度的征税人(详见第五点)

按年报送纸质报表
(月报表+年报表)

    四、征税人应报送哪些报表?

    答:月度和年度财政报表至多应包罗《资产欠债表》和《利润表》,其他报表征税人未体例的,可以不报送。网上办税大厅在征税人上传财政报表时,只检测《资产欠债表》表内数据能否所有为“0”,如所有为“0”,则不容许报送,关于其他报表,即使是所有为“0”,也容许报送。

    五、问:奇迹单元和民办非企业单元怎样报送财政报表?

    答:奇迹单元和民办非企业单元由于其财政报表的款式较为特别,故这一局部征税人仍接纳报送纸质材料的方法。这一局部征税人的财政报表实验按年报送纸质报表。

    这局部征税人包罗奇迹单元、初等学校、中小学校、医院、非营利构造、行业协会、农人专业经济互助社、村个人经济构造,以及依据其主管部分要求实行原行业管帐制度的企业,包罗:实用《房地产开辟企业管帐制度》、《公路谋划企业管帐制度》、《商品流畅企业管帐制度》、《运输(铁路)企业管帐制度》、《运输(交通)企业管帐制度》、《产业企业管帐制度》、《旅游、饮食办事企业管帐制度》等行业管帐制度的企业。 

    六、征税人上传财政报表后发明数占有误,怎样修正?

    答:在省局网上办税大厅报送财政报表后发明数占有误必要修正的,临时只能经过办税大厅前台删除原报表,再经过前台报送新的报表电子数据(利用企业所得税报告软件天生财政报表电子数据文件)。即前台修正、前台报送。

    征税人经过前台报送电子数据时,应留意在天生电子数据前,确认其实用的财政软件或报告软件中的“实用管帐制度”信息正确,不然将招致CTAIS无法读取该电子数据。如,某企业在经过涉税通软件导出了财政报表电子数据,其在涉税通中的“实用管帐制度”为“企业管帐制度”,但其在CTAIS中的“实用管帐制度”却为“小企业管帐原则”,由于两者款式差别,将招致前台无法读取该电子数据。 

    七、各种报表的相干填列要求。

    1、《小企业管帐原则》

    (1)《资产欠债表》: “年头余额”,是指然后11日该项目标账面金额;

    (2)《利润表》和《现金流量表》:“本月金额”,是指本月数。

    2、《企业管帐原则》和《企业管帐制度》
  (1)《利润表》和《现金流量表》的“本期金额”:按然后企业11日至本月末累计数填列,以20143月份月报为例,填写企业201411日至2014331日的累计数,依此类推。
  (2)《利润表》和《现金流量表》的“上期金额”:即上年同期金额,以20143月份月报为例,填写企业201311日至2013331日的累计数,依此类推。

    (3)《一切者权柄变化表》的“今年金额”:按然后企业11日至本月末累计数填列,以20143月份月报为例,填写企业201411日至2014331日的累计数,依此类推。“上期金额”:即上年同期金额,以20143月份月报为例,填写企业201311日至2013331日的累计数,依此类推。 

    八、问:只要顺序征收的税种判定的征税人,能否必要报送财政报表?

    答:只要顺序征收的税种判定的征税人,不必要报送财政报表。如广州首某证券评价有限公司,只要企业所得税顺序征收的税种判定,无增值税税种判定,则不必要报送财政报表。 

    九、怎样修正财政管帐制度?

    答:征税人应携带相干材料到主管税务构造前台操持“变动税务注销”手续。所需材料如下:()《变动税务注销表》(一式一份),加盖公章;()《国税税务注销证》正本原件。